Финансово-экономическая экспертиза

• ◆Споры о преднамеренном или фиктивном банкротстве, оспаривание сделок должника в деле о банкротстве.
• ◆Привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.
• ◆Уголовные дела о мошенничестве, растрате, злоупотреблении полномочиями — установление размера ущерба.
• ◆Корпоративные споры о выводе активов и убыточных сделках.
• ◆Налоговые споры о реальности хозяйственных операций.

Формулировки приведены в типовом виде. По конкретному делу вопросы уточняются под предмет спора — от их постановки зависит, будет ли заключение пригодно как доказательство.

1. 01 Имеются ли признаки преднамеренного банкротства организации, и если да — в какой период они возникли?
2. 02 Каково было финансовое состояние организации на определённую дату и позволяло ли оно исполнить обязательства?
3. 03 Какова величина имущественного ущерба, причинённого в результате конкретной сделки или операции?
4. 04 Соответствует ли динамика показателей платёжеспособности организации нормальному ведению хозяйственной деятельности?
5. 05 Привела ли конкретная сделка к ухудшению финансового состояния организации и к какому именно ухудшению?
6. 06 Достаточно ли было у организации активов для удовлетворения требований кредиторов на дату сделки?

• Бухгалтерская и налоговая отчётность организации за исследуемый период.
• Первичные документы: договоры, платёжные поручения, банковские выписки.
• Регистры бухгалтерского учёта.
• Материалы дела о банкротстве, если исследование проводится в его рамках.

• ◆Анализ показателей платёжеспособности и финансовой устойчивости в динамике по методике, применяемой для проверки на банкротство.
• ◆Анализ сделок должника на предмет соответствия рыночным условиям.
• ◆Сопоставление первичных документов с данными бухгалтерского учёта и отчётности.
• ◆Расчёт размера ущерба на основе документально подтверждённых показателей.

• §Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
• §Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 — временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.
• §Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».