Финансово-экономическая экспертиза
Финансово-экономическая экспертиза анализирует финансовое состояние организации и движение денежных средств для ответа на вопросы, которые невозможно решить без специальных экономических знаний: было ли банкротство результатом объективных обстоятельств или действий контролирующих лиц, каков размер ущерба от конкретной сделки, соответствует ли динамика показателей организации нормальной хозяйственной деятельности.
Также известна как: Судебно-экономическая экспертиза, Финансовая экспертиза
НачатьПришлите материалы — скажем, решается ли ваш вопрос этим исследованием, что ещё потребуется и в какой срок. Как проверить квалификацию эксперта
Когда назначается финансово-экономическая экспертиза
- Споры о преднамеренном или фиктивном банкротстве, оспаривание сделок должника в деле о банкротстве.
- Привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.
- Уголовные дела о мошенничестве, растрате, злоупотреблении полномочиями — установление размера ущерба.
- Корпоративные споры о выводе активов и убыточных сделках.
- Налоговые споры о реальности хозяйственных операций.
Вопросы, которые ставятся перед экспертом при проведении финансово-экономической экспертизы
Формулировки приведены в типовом виде. По конкретному делу вопросы уточняются под предмет спора — от их постановки зависит, будет ли заключение пригодно как доказательство.
- 1
Имеются ли признаки преднамеренного банкротства организации, и если да — в какой период они возникли?
- 2
Каково было финансовое состояние организации на определённую дату и позволяло ли оно исполнить обязательства?
- 3
Какова величина имущественного ущерба, причинённого в результате конкретной сделки или операции?
- 4
Соответствует ли динамика показателей платёжеспособности организации нормальному ведению хозяйственной деятельности?
- 5
Привела ли конкретная сделка к ухудшению финансового состояния организации и к какому именно ухудшению?
- 6
Достаточно ли было у организации активов для удовлетворения требований кредиторов на дату сделки?
Что поступает на исследование при проведении финансово-экономической экспертизы
- Бухгалтерская и налоговая отчётность организации за исследуемый период.
- Первичные документы: договоры, платёжные поручения, банковские выписки.
- Регистры бухгалтерского учёта.
- Материалы дела о банкротстве, если исследование проводится в его рамках.
Что нужно предоставить для проведения финансово-экономической экспертизы
Методы, применяемые при проведении финансово-экономической экспертизы
- Анализ показателей платёжеспособности и финансовой устойчивости в динамике по методике, применяемой для проверки на банкротство.
- Анализ сделок должника на предмет соответствия рыночным условиям.
- Сопоставление первичных документов с данными бухгалтерского учёта и отчётности.
- Расчёт размера ущерба на основе документально подтверждённых показателей.
Нормативная основа проведения финансово-экономической экспертизы
- Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
- Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 — временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
Частые вопросы о проведении финансово-экономической экспертизы
Если вашего вопроса здесь нет — задайте его. Ответ бесплатный и ни к чему не обязывает.
01Чем финансово-экономическая экспертиза отличается от бухгалтерской?
Бухгалтерская экспертиза проверяет правильность и полноту отражения конкретных операций в учёте — соответствие первичных документов записям в регистрах. Финансово-экономическая работает на уровне показателей и динамики: платёжеспособность, финансовая устойчивость, признаки преднамеренного банкротства. На практике по одному делу нередко назначаются обе.
02Может ли экспертиза установить, что банкротство было умышленным?
Эксперт устанавливает экономические признаки: ухудшение показателей вследствие конкретных сделок или действий, несоответствие динамики нормальному ведению бизнеса. Вывод об умысле — юридическая категория, её оценивает суд с учётом заключения эксперта и иных доказательств.
Смежные направления
- 01Судебно-бухгалтерская экспертиза — Проверяет правильность и полноту отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учёте, устанавливает недостачи и расхождения между документами и учётными записями.
- 02Оценочная экспертиза — Определяет рыночную или иную стоимость имущества для суда, а также проверяет отчёт об оценке на соответствие федеральным стандартам оценки.
- 03Дактилоскопическая экспертиза — Устанавливает, оставлены ли следы папиллярных узоров рук конкретным лицом, и пригодность обнаруженных следов для идентификации.
Начните с документов
Пришлите материалы — скажем, решается ли ваш вопрос этим исследованием, что ещё потребуется и в какой срок.