Судебно-бухгалтерская экспертиза
Судебно-бухгалтерская экспертиза работает на уровне конкретных операций: соответствуют ли записи в учёте первичным документам, верно ли рассчитаны налоги и обязательные платежи, есть ли расхождение между тем, что должно было поступить на счета организации, и тем, что фактически поступило. Это отличает её от финансово-экономической экспертизы, которая оценивает показатели и динамику в целом, а не правильность отдельных проводок.
НачатьПришлите материалы — скажем, решается ли ваш вопрос этим исследованием, что ещё потребуется и в какой срок. Как проверить квалификацию эксперта
Когда назначается судебно-бухгалтерская экспертиза
- Установление размера недостачи по результатам инвентаризации и спор о её причинах.
- Уголовные дела о присвоении, растрате, мошенничестве с использованием служебного положения.
- Споры между участниками общества о распределении прибыли и достоверности отчётности.
- Налоговые споры о правильности исчисления и уплаты налогов.
- Проверка обоснованности требований о взыскании задолженности по договору.
Вопросы, которые ставятся перед экспертом при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
Формулировки приведены в типовом виде. По конкретному делу вопросы уточняются под предмет спора — от их постановки зависит, будет ли заключение пригодно как доказательство.
- 1
Соответствуют ли данные бухгалтерского учёта первичным документам за исследуемый период?
- 2
Имеется ли недостача товарно-материальных ценностей или денежных средств, и каков её размер?
- 3
Правильно ли исчислены и своевременно ли уплачены налоги и обязательные платежи за исследуемый период?
- 4
Соответствует ли отражение конкретной хозяйственной операции требованиям законодательства о бухгалтерском учёте?
- 5
Какова сумма задолженности одной стороны договора перед другой по данным бухгалтерского учёта?
- 6
Кем из материально ответственных лиц могла быть допущена недостача, исходя из данных учёта о движении ценностей?
Что поступает на исследование при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- Первичные учётные документы: накладные, счета-фактуры, кассовые и банковские документы.
- Регистры бухгалтерского учёта: журналы-ордера, оборотно-сальдовые ведомости, главная книга.
- Бухгалтерская и налоговая отчётность.
- Материалы инвентаризации: инвентаризационные описи, сличительные ведомости.
Что нужно предоставить для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
Методы, применяемые при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- Документальная проверка: сопоставление первичных документов с записями в регистрах учёта.
- Встречная проверка — сопоставление документов организации с документами контрагентов.
- Восстановление количественно-суммового учёта движения товарно-материальных ценностей за период.
- Пересчёт налоговых обязательств по данным первичного учёта.
Нормативная основа проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
- Налоговый кодекс Российской Федерации — в части правильности исчисления и уплаты налогов.
- Приказ Минфина России от 13.06.1995 № 49 — методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
Частые вопросы о проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
Если вашего вопроса здесь нет — задайте его. Ответ бесплатный и ни к чему не обязывает.
01Может ли эксперт установить конкретного виновника недостачи?
Эксперт устанавливает, соответствует ли документально зафиксированное движение ценностей их фактическому наличию, и в какой период образовалось расхождение. Ответ на вопрос, кто именно виновен, требует сопоставления этих данных с иными доказательствами — материально-ответственные лица, доступ к ценностям — и относится к компетенции суда или следствия.
02Что делать, если часть документов утрачена?
Исследование возможно и по неполному комплекту документов, но эксперт прямо укажет, какие операции невозможно проверить из-за отсутствия документов, и это ограничит объём выводов. Восстановление утраченных документов — по возможности, через встречную проверку у контрагентов — стоит провести до назначения экспертизы.
Смежные направления
- 01Финансово-экономическая экспертиза — Устанавливает финансовое состояние организации, признаки преднамеренного или фиктивного банкротства, размер причинённого имущественного ущерба.
- 02Оценочная экспертиза — Определяет рыночную или иную стоимость имущества для суда, а также проверяет отчёт об оценке на соответствие федеральным стандартам оценки.
- 03Дактилоскопическая экспертиза — Устанавливает, оставлены ли следы папиллярных узоров рук конкретным лицом, и пригодность обнаруженных следов для идентификации.
Начните с документов
Пришлите материалы — скажем, решается ли ваш вопрос этим исследованием, что ещё потребуется и в какой срок.