Бесплатная консультация +7 918 019-09-59 info@вксэ.рф
Экономические экспертизы

Судебно-бухгалтерская экспертиза

Судебно-бухгалтерская экспертиза работает на уровне конкретных операций: соответствуют ли записи в учёте первичным документам, верно ли рассчитаны налоги и обязательные платежи, есть ли расхождение между тем, что должно было поступить на счета организации, и тем, что фактически поступило. Это отличает её от финансово-экономической экспертизы, которая оценивает показатели и динамику в целом, а не правильность отдельных проводок.

Начать

Пришлите материалы — скажем, решается ли ваш вопрос этим исследованием, что ещё потребуется и в какой срок.

Прислать документы Задать вопрос Как проверить квалификацию эксперта →
01

Когда назначается судебно-бухгалтерская экспертиза

  • Установление размера недостачи по результатам инвентаризации и спор о её причинах.
  • Уголовные дела о присвоении, растрате, мошенничестве с использованием служебного положения.
  • Споры между участниками общества о распределении прибыли и достоверности отчётности.
  • Налоговые споры о правильности исчисления и уплаты налогов.
  • Проверка обоснованности требований о взыскании задолженности по договору.
02

Вопросы, которые ставятся перед экспертом при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы

Формулировки приведены в типовом виде. По конкретному делу вопросы уточняются под предмет спора — от их постановки зависит, будет ли заключение пригодно как доказательство.

  1. 01 Соответствуют ли данные бухгалтерского учёта первичным документам за исследуемый период?
  2. 02 Имеется ли недостача товарно-материальных ценностей или денежных средств, и каков её размер?
  3. 03 Правильно ли исчислены и своевременно ли уплачены налоги и обязательные платежи за исследуемый период?
  4. 04 Соответствует ли отражение конкретной хозяйственной операции требованиям законодательства о бухгалтерском учёте?
  5. 05 Какова сумма задолженности одной стороны договора перед другой по данным бухгалтерского учёта?
  6. 06 Кем из материально ответственных лиц могла быть допущена недостача, исходя из данных учёта о движении ценностей?
03

Что поступает на исследование при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы

  • Первичные учётные документы: накладные, счета-фактуры, кассовые и банковские документы.
  • Регистры бухгалтерского учёта: журналы-ордера, оборотно-сальдовые ведомости, главная книга.
  • Бухгалтерская и налоговая отчётность.
  • Материалы инвентаризации: инвентаризационные описи, сличительные ведомости.
04

Что нужно предоставить для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы

  • Первичные документы за исследуемый период в полном объёме — выборочное предоставление документов сужает и обесценивает исследование.
  • Регистры бухгалтерского учёта: журналы-ордера, карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости.
  • Материалы проведённой инвентаризации, если вопрос касается недостачи.
  • Договоры и переписка сторон по спорным хозяйственным операциям.
05

Методы, применяемые при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы

  • Документальная проверка: сопоставление первичных документов с записями в регистрах учёта.
  • Встречная проверка — сопоставление документов организации с документами контрагентов.
  • Восстановление количественно-суммового учёта движения товарно-материальных ценностей за период.
  • Пересчёт налоговых обязательств по данным первичного учёта.
06

Нормативная основа проведения судебно-бухгалтерской экспертизы

  • §Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
  • §Налоговый кодекс Российской Федерации — в части правильности исчисления и уплаты налогов.
  • §Приказ Минфина России от 13.06.1995 № 49 — методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
07

Частые вопросы о проведении судебно-бухгалтерской экспертизы

Может ли эксперт установить конкретного виновника недостачи? +

Эксперт устанавливает, соответствует ли документально зафиксированное движение ценностей их фактическому наличию, и в какой период образовалось расхождение. Ответ на вопрос, кто именно виновен, требует сопоставления этих данных с иными доказательствами — материально-ответственные лица, доступ к ценностям — и относится к компетенции суда или следствия.

Что делать, если часть документов утрачена? +

Исследование возможно и по неполному комплекту документов, но эксперт прямо укажет, какие операции невозможно проверить из-за отсутствия документов, и это ограничит объём выводов. Восстановление утраченных документов — по возможности, через встречную проверку у контрагентов — стоит провести до назначения экспертизы.

Смежные направления